IRS正式公布“打工族免税新规”细则：小费免税 & 加班免税怎么用？一文看懂(美中報道）
美国国税局（IRS）正式发布《One Big Beautiful Bill Act（OBBBA）》中“小费免税”和“加班免税”两项政策的实施指引，适用于2025纳税年度。
今年7月，特朗普签署OBBBA成为法律，这项由共和党推动的税改与支出法案，包括了备受关注的“两大打工族福利”：
小费收入免税（No tax on tips）
加班收入免税（No tax on overtime）
目前财政部与IRS已按法律要求发布细则，帮助劳动者判断自己能否申报这些扣除。
W-2、1099表格将不会新增“小费”和“加班”专栏，需自行计算
IRS在最新公告中指出：
2025税表不会新增专门用于“小费收入”或“加班收入”项目的栏位
劳动者需要自行计算符合免税条件的小费或加班收入
IRS也在公告中提供范例，说明何种收入可以扣除、如何计算、如何申报。
小费免税（No Tax on Tips）：最高可扣$25,000
根据OBBBA：
符合条件的小费收入，最高可扣除$25,000/年
若纳税人MAGI超过$150,000（夫妻合报$300,000），该扣除额将逐步减少
IRS估计全美约600万名劳动者申报小费收入
小费免税扣除适用年度为：2025—2028
“小费”指劳动者实际收到、并向雇主申报的合规小费收入。
加班免税（No Tax on Overtime）：最高可扣$12,500
“加班免税”针对的不是所有加班费，而是加班费中的“额外部分”，即“一倍半加班费”中的“额外半倍”部分可扣除。
IRS说明：
可扣除这部分加班所得，每年最高$12,500（夫妻合报$25,000）
MAGI超过$150,000/$300,000会开始逐步取消扣除资格
此扣除对逐项扣除与标准扣除的纳税人都适用
必须是报在W-2、1099或其他指定报表中的合法加班收入
并非所有职业都适用：部分员工本就“豁免加班费”
根据《公平劳动标准法》（FLSA）：
大多数劳动者的加班费必须是（时薪）×1.5，当周超过40小时时适用。
但以下人员本来就免除加班费规定：
周薪至少$1,128或年薪$58,656的特定白领岗位
某些职业类别（如特定管理人员、专业人员等）
这些员工即使有超时工作，也不会收到“加班费加成”，自然也无法申报扣除。
IRS表格即将更新，新税季启动时间待公布
IRS表示目前正在更新：
税表
申报说明书
扣除计算工具
帮助纳税人在2025年税季顺利填写免税项目。
2025税季具体启动日期尚未公布，但过去几年通常为1月下旬。(US168资讯网)
