外贸必看！非法买卖外汇、逃汇又现千万罚单（美中報道）
近日，国家外汇管理局公示了两例千万处罚，分别为一例个人，一例企业。具体案例如下：
个人：2024-07-24，湖南王**因非法买卖外汇，违反了《结汇、售汇及付汇管理规定》(银发〔1996〕210号)第三十二条，《个人外汇管理办法》（中国人民银行令〔2006〕第3号）第三十条。国家外汇管理局衡阳市分局依据《中华人民共和国外汇管理条例》（中华人民共和国国务院令第532号）第四十五条规定，对其警告、罚没款人民币1186万元。
《結匯、售匯及付匯管理規定》
第三十二條外商投資企業可以在外匯指定銀行辦理結匯和售匯，也可以在外匯調劑中心買賣外匯，其他境內機構、居民個人、駐華機構及來華人員只能在外匯指定銀行辦理結匯和售匯。
《個人外匯管理辦法》
第三十條 境內個人從事外匯買賣等交易，應當通過依法取得相應業務資格的境內金融機構辦理。
《中華人民共和國外匯管理條例》
第四十五條 私自買賣外匯、變相買賣外匯、倒買倒賣外匯或者非法介紹買賣外匯數額較大的，由外匯管理機關給予警告，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
企業：2024-07-11，海南闊林實業有限公司因逃匯，違反了1、《中華人民共和國外匯管理條例》（中華人民共和國國務院令第532號）第十二條；2、《國家外匯管理局關於印發〈經常專案外匯業務指引（2020年版）〉的通知》（匯發〔2020〕14號）第七條，國家外匯管理局海南省分局依據《中華人民共和國外匯管理條例》（中華人民共和國國務院令第532號）第三十九條，對其處罰沒總額2020萬元。
《中華人民共和國外匯管理條例》
第十二條經常專案外匯收支應當具有真實、合法的交易基礎。經營結匯、售匯業務的金融機構應當按照國務院外匯管理部門的規定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查。
外匯管理機關有權對前款規定事項進行監督檢查。
第三十九條有違反規定將境內外匯轉移境外，或者以欺騙手段將境內資本轉移境外等逃匯行為的，由外匯管理機關責令限期調回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節嚴重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
《經常專案外匯業務指引（2020年版）》
第七條貨物貿易外匯收支應具有真實、合法的交易基礎，企業不得虛構貿易背景辦理外匯收支業務。
非法買賣外匯：
01、2024非法買賣外匯罰沒金額前十
據統計，2024年至今，國家外匯管局共處罰了有關非法（變相、私自）買賣外匯的案例共計242例，其中罰沒金額前十如下表所示，可以看出，非法（變相、私自）買賣外匯大多以個人為主，且本月湖南王**的處罰是今年以來有關非法買賣外匯處罰金額中最高的。
02、非法買賣外匯的定義
我國對外匯結算實行較為嚴格的規定制度，先後制定了《中華人民共和國外匯管理條例》《個人外匯管理辦法》《結匯、售匯及付匯管理規定》等法規、規章，要求境內機構和個人只能在指定金融機構辦理外匯結算，否則構成非法買賣外匯。換言之，非法買賣外匯就是指在國家規定的交易場所以外進行外匯買賣，主要包括：私自買賣外匯、變相買賣外匯、倒買倒賣外匯。
1.私自買賣外匯：通常是直接進行外匯的買入或賣出行為。
2.變相買賣外匯：是指在形式上進行的不是人民幣和外匯之間的直接買賣，而採取以外匯償還人民幣或以人民幣償還外匯、以外匯和人民幣互換實現貨幣價值轉換的行為。常見的是以境內外“對敲”方式進行的資金跨國（境）兌付，如出口企業收到外匯貨款後，不通過指定機構辦理外匯結算，而將外匯轉入地下錢莊指定的境外帳戶，地下錢莊再將對應的人民幣轉入企業提供的境內私人帳戶，進而完成套利交易。
倒買倒賣外匯：是指不法分子在國內外匯黑市進行低買高賣，從中賺取匯率差價。此類錢莊俗稱為“換匯黃牛”。
資金跨國（境）兌付：一種典型的變相買賣外匯行為。跨國（境）兌付型地下錢莊，不法分子與境外人員、企業、機構相勾結，或利用開立在境外的銀行帳戶，協助他人進行跨境匯款、轉移資金活動。這類地下錢莊又被稱為跨國（境）兌付型地下錢莊，即資金在境內外實行單向迴圈，沒有發生物理流動，通常以對賬的形式來實現“兩地平衡”。
使用地下錢莊非法買賣外匯：是指游離於金融監管體系之外的非法金融組織，通過跨境對敲、構造交易、黃牛換匯、非法改裝移機境外的POS機刷卡、銀行卡境外刷卡提現、非法分拆購付匯、現金走私、虛擬貨幣、第四方支付平臺非法跨境轉移資金等手段從事非法買賣外匯、跨國（境）資金轉移、資金存儲以及借貸等非法金融業務。它與資金跨國（境）兌付有重疊之處。
03、非法買賣外匯罪
根據《中華人民共和國外匯管理條例》第四十五條將私自買賣外匯、變相買賣外匯定為違法行為。《國家外匯管理局關於<中華人民共和國外匯管理條例>第七章法律責任部分條款內容含義和適用原則有關的問題》第三條，對數額巨大解釋為私自買賣外匯、變相買賣外匯等值1000美元及以上。基於《最高人民法院、最高人民檢察院關於辦理非法從事資金支付結算業務、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》第二條，非法買賣外匯情節嚴重的，以非法經營罪定罪處罰。
逃匯：
01、2024年逃匯罰沒案例前十
據統計，2024年至今，國家外匯管局共處罰了有關逃匯的案例共計21例，其中罰沒金額前十如下表所示，處罰前十的案例中，有3例企業，7例個人，且此次海南的處罰也為今年以來最高一筆千萬處罰。
02、逃匯
逃匯，也叫資本外逃，是指將資金非法轉移到境外。這通常涉及將大量資金轉移到境外的帳戶，以逃避本國政府的控制或稅收。逃匯不僅對一國的外匯儲備、經濟穩定和金融安全構成威脅，而且還可能對全球的經濟和金融穩定造成影響。因此，許多國家都對逃匯行為進行了嚴格的控制和打擊。逃匯通常涉及以下行為：
虛假貿易：通過虛假的進出口貿易、虛開發票、偽造單據等方式，將資金轉移到境外。
借用他人名義：使用親友或其他人的名義，將資金轉移到境外。
地下錢莊：通過地下錢莊或非法的金融機構，將資金轉移到境外。如：螞蟻搬家式逃匯，指利用多人的每人每年5萬美元便利化額度，境內分散匯總，境外再匯總，以此規避銀行的真實性管理，擾亂金融秩序。
03、逃匯罪
1.逃匯罪定義
逃匯罪是指公司、企業或者其他單位，違反國家規定，擅自將外匯存放境外，或者將境內的外匯非法轉移到境外，情節嚴重的行為。根據《中華人民共和國刑法》第一百九十條，逃匯罪。法定最高刑為十五年有期徒刑，罰金數額規定為百分之五以上百分之三十以下。其中，“數額較大”是指：單筆數額在二百萬美元以上或者累計數額在五百萬美元以上。
2.企業如何避免涉嫌逃匯罪？
嚴格遵守法律法規：企業必須嚴格遵守中國的外匯管理法律法規和國際的外匯管理規定。
真實的交易：所有的交易都必須是真實的，不能虛構交易、虛開發票、偽造單據等。
透明的財務：企業的財務必須是透明的，所有的資金流動都必須能夠得到合法的來源和用途。
合法的外匯帳戶：企業必須使用合法的外匯帳戶進行外匯交易，不得使用個人帳戶、虛開帳戶、第三方帳戶等進行外匯交易。
合理的資金流動：企業的資金流動必須是合理的，不能將大量的資金轉移到境外，或者從境外轉移大量的資金到境內，除非這些資金流動是合理的、合法的，並且得到了有關部門的批准。
定期的合規檢查：企業應定期進行合規檢查，確保所有業務、財務、外匯交易等均合法、合規的。
企業要定期對員工進行培訓以使他們更好地瞭解公司業務的發展，對需要進行審批、備案管理的專案，應及時取得有效核准檔或備案通知書，以便外匯管理、海關等部門及時辦理相關手續。(貿易夜航)
